<address id="dzbzf"><nobr id="dzbzf"><meter id="dzbzf"></meter></nobr></address>

          學術堂首頁 | 文獻求助論文范文 | 論文題目 | 參考文獻 | 開題報告 | 論文格式 | 摘要提綱 | 論文致謝 | 論文查重 | 論文答辯 | 論文發表 | 期刊雜志 | 論文寫作 | 論文PPT
          學術堂專業論文學習平臺您當前的位置:學術堂 > 管理學論文 > 企業管理論文

          企業資金池管理模式應用的不足和完善

          來源:中國產經 作者:靖爽
          發布于:2022-04-12 共5144字

            摘要:在市場經濟體制不斷完善的背景下,資金池管理模式已成為現代化企業管理方式的一種,大多數企業都會選擇應用資金池管理模式對企業資金進行管理,并取得了一定的成效。在實務中資金池管理模式的優勢較為突出,它能夠有效地解決企業資金使用率低、資金短缺等問題,并實現資金的充分利用,規避企業的資金風險。本文主要對企業應用資金池管理模式進行研究,闡述了資金池管理模式的運作方式、應用效果和優勢,討論了資金池管理模式應用存在的問題,并針對問題提出有效的解決措施,最后提供加強資金池管理的保障措施,旨在于協助企業應用資金池管理模式解決資金管理問題,提高資金使用效益。

            關鍵詞:資金池;管理問題;

            在當前的市場形式下,企業保持市場競爭優勢的關鍵之一是資金鏈足夠穩定。雖然企業對資金管理較為重視,但是部分資金管理問題還未得到徹底解決,比如資金集中管理問題、資金動態監管、資金預算執行不到位等,資金問題對企業的資金使用率影響較大,資金管理也難以實現保值增值目標。目前,資金池管理模式是現階段較先進的管理方式之一,可有效解決企業資金管理中存在的問題。但為了能更好地提高資金管理質量,資金池管理模式應用還需繼續優化。

            一、資金池管理概述

            (一)資金池管理模式的運作方式

            資金池管理模式的運作方式包括:其一,在企業內部設置獨立的資金管理部門,利用資金歸集功能實現資金集中管理;其二,選定合作的財務軟件公司及歸集模塊,在財務系統中開立虛擬內部銀行賬戶作為資金歸集主賬戶及下屬成員單位資金賬戶;其三,與財務軟件公司進行調研、溝通,制定資金上收、下撥,以及結算業務的路徑及規則設置;其四,與擬歸集的銀行進行談判,選定歸集銀行并開通銀企直聯,確保資金管理模式在企業中順利應用。[1]

            (二)資金池管理應用效果及優勢分析

            根據市場調查數據可以發現,大多數企業應用資金池管理模式都取得了較好的效果,以A公司為例分析資金池模式的應用效果,具體表現為:其一,資金集中性明顯增強,A公司的銀行賬戶數量減少,實現資金歸集和統一運作,解決了公司和下屬單位資金收支不均衡的問題,以及資金短缺問題,公司的分散資金數量減少,資金集中管理優勢順利發揮;其二,融資議價能力提升,由于公司的銀行賬戶數量減少,資金高度集中,公司與銀行開展融資業務時議價能力明顯提升,能夠爭取較大的利率優惠;其三,貸款規?s小,在資金集中管理影響下,企業的自有資金增加,內源性融資數額隨之增加,進而銀行貸款規模有所縮減;其四,內部拖欠被有效處理,資金池模式落實執行后,A公司的內部交易通過資金池進行結算劃轉,各部往來交易賬務清晰,各項拖欠款按照“清一筆、了一筆”的原則進行結算劃轉。

            企業應用資金池模式管理資金的優勢表現為:其一,資金管理更加專業;其二,資金調度簡單,企業通過資金池模式對內部資金集中管理,企業可掌握資金整體情況,并合理調度資金;其三,降低資金成本,企業的內源性融資能力得到提升,外源融資成本降低,同時資金池模式促使資金管理流程簡化,企業付出的人工成本減少;其四,對下屬單位的影響較小,企業歸集資金可全部在線上完成,下屬單位原本的工作方式不會發生改變,而且企業也針對下屬單位在財務系統內設置了虛擬內部銀行賬戶,內部賬戶的收支、結算業務與企業之前的資金管理模式基本一致。

          資金池管理

            二、企業資金池管理模式應用中存在的問題

            (一)資金集中管理效率不高

            在實際經營過程中,企業的中高層領導對資金歸集的概念不清晰,應用資金池模式對資金進行集中管理僅僅是盲目跟風,未能從企業實際情況出發,分辨企業是否適合資金歸集,進而導致資金集中管理效果差,未能達到資金歸集的預期目標。同時部分資金充;蚴侨谫Y條件好的成員單位,因為企業的資金池管理模式未能給其帶來實質好處,導致配合力度低,抵觸情緒高。

            (二)資金預算控制不到位

            企業在應用資金池模式管理資金過程中,資金預算控制較為關鍵,但是在實際工作中,企業的資金預算控制不到位,資金預算控制存在以下問題。

            第一,資金預算計劃沒有結合公司實際情況,上報的預算數據不準確。成員單位在思想上不重視,未能將資金數據與經營活動結合,而企業無法準確核實成員單位的資金預算執行情況,資金預算管控剛性不足。[2]

            第二,企業資金預算管理制度較為籠統,精細程度不足,資金預算編制、執行等缺少嚴格制度約束,預算管理粗放,僅僅是從資金總量進行預算控制。

            (三)風險預警與控制機制不健全

            企業應用資金池模式,沒有掌握對成員單位資金的實際控制權,難以把控成員單位的資金風險,比如企業雖然規定了如何開設和管理銀行賬戶,但“賬外賬”的問題依舊無法避免。雖然使用資金池可以查詢各成員單位二級賬戶情況,但是資金池外賬戶是企業的管理盲區,難以及時發現資金體外循環風險。個別成員單位存在資金管理松弛、資金審批程序履行不到位、隨意拆分資金的情況,資金使用率低,企業對成員單位的資金風險缺少預警分析及有效的控制措施。

            (四)缺乏行之有效的監督考核機制

            企業在實行資金池管理模式時,缺少行之有效的監督考核機制,對資金集中管理工作的約束力度弱,F行的監督考核機制形同虛設,對成員單位的管控力度較低。此外,由于企業內部審計人才短缺,審計監督制度未完善、審計職能未落實及在資金監督方面企業多采用事后檢查評價方式,缺少事前和事中監督管控,資金管理的問題難以得到有效解決。

            (五)信息系統支撐力不強

            信息化建設需投入較多的費用,方可引進先進的技術資源,進而提高企業的信息化程度。但是企業出于對成本考慮,針對資金池管理模式配備的信息系統不全面,存在一半系統、一半人工的工作現象,整體管理效率低,資金池模式發揮的作用有限。同時,企業的信息系統支撐力弱,不僅增加了財務人員的工作量,還會導致資金流信息失真的問題。

            三、優化企業資金池管理模式應用的對策

            (一)多舉措提高資金集中管理效率

            資金池管理模式的應用需要企業中高層領導的全面理解和支持,準確定位資金池管理模式,明確資金集中管理對提高企業資金使用率和實現保值增值的重要作用,進而指導各個部門有序推進資金池管理模式,要求各部門積極協作溝通,形成合力執行資金池管理任務。[3]

            第一,遵循資金集中管理原則。其一,明確資金權屬,企業使用資金集中管理,但不改變成員單位的資金權屬,成員單位依然可以自主分配歸集資金,享有所有權,成員單位不會因為資金池模式而影響自身經營和資金運作。其二,內部有償調劑原則,企業應當將此原則通過制度表現,針對超過24小時的內部資金調劑按照制度要求確定利息,資金管理部門應保障閑散資金所屬單位的利益。如果相關單位因調劑資金導致成本透支,則企業可以將調劑資金所獲收益劃分給被調劑成員單位。

            第二,嚴格控制銀行賬戶數量,加快提升企業資金集中度,對成員單位的賬戶進行全面清理,對除資金池范圍外,不需用的賬戶進行銷戶。如無特殊需求,各成員單位僅保留作為資金上收及下劃的賬戶即可。

            第三,構建內部信用等級制度,企業可以借鑒金融機構在評估融資對象方面的做法,針對資金池運作情況構建信用等級制度,將內部調劑資金歸還情況與信用等級相聯系,信用等級越高則利率越低,不能按時歸還的成員單位,企業可降低其信用等級。

            (二)落實全面預算管理

            資金池管理模式順利運行的關鍵之一是預算管理,企業應當落實全面預算管理,實施精細化預算控制。首先,企業應當建立嚴格的預算管理制度,細化年度預算和月度預算要求,組織業務、決策、財務等部門構成預算管理委員會,統籌分析業務實際情況合理分配資金,按照相關的標準編制日常費用、薪資、采購活動等預算,同時根據輕重緩急原則確定項目資金到位順序;其次,預算編制過程中,預算人員必須充分考慮實際業務情況,要求成員單位立足于實際提供資金預算數據,由企業預算人員統一編制符合實際的預算計劃[4];最后,預算執行期間存在不確定因素的影響,有可能導致資金預算執行受阻或是產生矛盾,因此預算執行人員要及時反饋具體的執行問題,預算管理委員會則應該做好跟蹤監督,必要時對資金預算進行調整。

            (三)健全風險防控機制

            企業應用資金池管理模式過程中時刻伴隨著風險,因此建議企業制定完善的風險防控機制,細化風險預警和應對措施,具體可從以下幾方面入手:其一,安排人員定期確認成員單位的銀行開戶情況,嚴格把控成員單位的銀行賬戶,確保成員單位可按照企業公布的銀行賬戶管理要求履行申請、審批、備案程序;其二,實行資金支付二級復核,即企業出納人員在線上發起支付請求后,稽核人員需要進行復核,再有企業財務主管進行二次復核后方可進行支付撥款;其三,優化大額資金審批機制,一方面為避免審批效率低的問題,將審批程序分為正常和簡單兩種,另一方面,細化授權審批制度,避免出現因部門崗位調整導致授權審批職責無人承擔,減少資金支付風險。

            (四)完善內部監督機制

            企業需要完善內部監督考核機制,保證資金池管理模式運作順利,并發揮其實質作用。首先,企業應該重新定位內部審計機構,強調內部監督的作用和實際意義,凸顯內部審計的獨立性[5];其次,健全內部監督機制,構建績效考核體系,通過精細的預算控制對資金進行事前管控,借助財務信息系統監督考核資金使用情況;最后,內部審計機構需要將發現的資金池管理問題反饋至相關部門,發出預警,跟蹤問題整改情況,確保審計監督結果落到實處。

            (五)構建資金集中管理系統,推進信息化管理

            在信息時代背景下,信息技術飛躍式發展,各大企業應用信息技術優化經營管理工作,比如企業引入大數據技術優化財務管理,有效提升了財務管理效率。企業可適度增加資金集中管理系統的資源投入,分析現行信息系統的功能缺陷,并且處理好資金集中管理系統與成員單位資金系統、銀行信息系統的對接問題,確保資金結算和資金劃撥高效準確。同時,企業仍需注意加強系統安全防護,引入安全防護技術保護系統信息安全和交易安全,安排專業信息技術人員實時監測系統運行和對接情況,做好系統修復和優化。

            四、企業加強資金池管理的保障措施

            (一)及時轉變管理理念

            資金池管理模式的順利實施既需要充分的前期準備及實施計劃,又需要企業管理層梳理資金集中管理理念。在資金池管理模式應用過程中,主要負責人需要不斷開展調研工作、專題會、座談會及具體操作培訓活動,保證與資金管理相關的人員可準確理解資金池模式的內涵和實際意義,同時消除企業管理層對資金池管理模式的陌生感。企業中高層領導及成員單位的管理層人員轉變管理理念直接決定資金池管理模式是否能夠順利執行,因此轉變理念非常關鍵。[6]

            (二)明確各部門權責,細化工作內容

            企業應當建立完善的財務制度,明確各部門在資金集中管理中的權責歸屬,細化管理工作內容。企業可以根據資金管理要求劃分部門權責和細分工作內容,如:資金計劃和預算工作,資金預算編制、審批、執行、考核等;資金池日常運作;資金池模式下制定資金審批規定、流程、權限、責任;賬戶管理工作,如網銀維護、信貸管理;分析資金運作情況,根據銀行反饋的信息、ERP系統反饋的信息進行綜合分析評價。

            (三)培養復合型人才

            資金池管理模式需要專業的人才進行建設和運作,因此企業需要培養復合型人才,支持資金池管理模式。一方面,企業可以建立資金池人才培養機制,從內部篩選人才進行培養;另一方面,企業可從外引進高素質人才。無論是內部選拔出的人才或是外部引進人才,都需要進行定期考核評分,尤其是資金池管理方面的考核,確保人才與資金池管理相關崗位適配性高,能夠發揮最大價值服務于資金池管理工作,提高企業的資金池管理效益。

            五、結束語

            資金池管理模式能夠有效提升企業資金使用率和效益,嚴格控制預算執行,降低企業的財務和資金風險。但是企業在應用資金池管理模式之前,需要提前調查分析企業的實際發展需求,避免盲目跟風應用資金池管理模式。企業必須綜合考慮自身經營特點和資金特點,分析資金集中管理對企業發展的積極作用,進而選擇是否應用資金池管理模式。在應用資金池管理模式過程中,企業應該時刻關注應用效果,分析和解決實際的應用問題,同時加大對信息建設的投入,以先進的信息技術為載體強化資金池管理模式應用效果,進一步提高企業的資金集中管理效率,挖掘閑置資金使用價值,保證企業的資金鏈穩定。

            參考文獻

            [1]尚歡.關于企業資金池管理模式的運用分析[J].技術與市場,2021 ,28(4):164-165.
            [2]文麗珍.集團企業資金池管理模式的構建探討[J].質量與市場,2020(23):116-117.
            [3]李雪梅.做好資金池"管理助力企業高質量發展[J].財會學習,2020(34):153-154.
            [4]張瑩瑩.基于資金池模式下的企業資金集中管理研究[J].財經界,2020(26):64-65.
            [5]李偉.淺議企業資金池管理存在的問題及對策[J].中國商論,2020(12):50-51.
            [6]吳瑞雙.基于資金池動態化資金管理機制的實施[J].財經界,2020(8):92.

          作者單位:海南省旅游投資發展有限公司
          原文出處:靖爽.企業資金池管理模式存在的問題及解決對策[J].中國產經,2022(07):135-137.
          相關標簽:
          • 報警平臺
          • 網絡監察
          • 備案信息
          • 舉報中心
          • 傳播文明
          • 誠信網站
          十九禁A片在线观看无码国产,免下载黄片,亚洲欧美偷自拍国综合,中文字幕永久免费琪琪网